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TEMARIO |
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1. Fundamentos del Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias (SPOT) |
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¿Qué es el SPOT y por qué se aplica? |
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Sujetos obligados, exclusiones y responsabilidad del adquirente o usuario |
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Relevancia de la detracción en el ejercicio del crédito fiscal y devoluciones de IGV |
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2. Bienes y servicios sujetos a detracción – Anexos I, II y III |
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Anexo I: Bienes sujetos a detracción |
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o Requisitos de aplicación |
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o Obligación de detracción previa al traslado |
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o Ejemplos prácticos y errores comunes |
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Anexo II: Bienes con detracción al momento del pago |
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o Particularidades según subpartidas arancelarias |
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Anexo III: Servicios sujetos a detracción |
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o Tipos de servicios incluidos (transporte, arrendamiento, intermediación, mantenimiento, entre otros) |
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o Obligación de efectuar detracción al pagar total o parcialmente |
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Detracción en servicios de transporte de carga |
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o Requisitos formales |
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o Documentación que sustenta el traslado |
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o Diferencias entre transporte contratado directamente y subcontratado |
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3. Modificación 2025 – Resolución de Superintendencia N.º 000086-2025/SUNAT |
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Finalidad de la modificación y sectores involucrados |
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Reubicación de minerales auríferos y no auríferos en el Anexo 1 |
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o Implicancia del depósito antes del traslado |
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o Sustento legal en carretera y en fiscalización posterior |
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Inclusión del servicio de beneficio de minerales metálicos en el Anexo 3 |
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Nuevos códigos (044 y 045) en el Anexo 4 |
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Derogación del numeral 19 del Anexo 2 |
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Recomendaciones específicas para empresas mineras y comercializadoras |
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4. Casos prácticos, criterios SUNAT y fiscalización |
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Casos prácticos por tipo de operación: |
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o Venta de bienes del Anexo I y II |
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o Servicios del Anexo III |
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o Transporte terrestre de bienes |
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o Comercialización de minerales metálicos |
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o Servicio de beneficio a terceros |
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Fiscalización SUNAT: controles de carretera, requerimientos documentarios, reparos frecuentes |
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EXPOSITOR |
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Dra. MERY BAHAMONDE QUINTERIOS: Abogada Especialista en Tributación |
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Abogada por la Pontificia Universidad Católica, Máster en Tributación y Política Fiscal por la Universidad de Lima, Especialista en Adopción y Aplicación a las NIIF, por la Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas y Especialista en Finanzas por la Escuela de Postgrado de la Universidad ESAN. Gerente de B&B Abogados y Contadores, Docente en el Centro de Capacitaciones Profesionales del Club de Contadores, Ex Asesora del Tribunal Fiscal y Ex Asesora de SUNAT. |
