CAMBIOS EN LAS DETRACCIONES 2025 Y APLICACIÓN INTEGRAL DEL SPOT
INTRODUCCIÓN
La SUNAT ha implementado cambios relevantes en el régimen de detracciones a través de la Resolución de Superintendencia N.º 000086-2025/SUNAT, modificando el tratamiento aplicable a bienes y servicios del sector minero, y reforzando los mecanismos de control tributario.
Este seminario ha sido diseñado para brindar a contadores, asesores y responsables tributarios una visión integral del SPOT, abordando tanto las reglas generales de aplicación para los bienes y servicios incluidos en los Anexos I, II y III, como los cambios normativos específicos del 2025.
A través de una estructura práctica, normativa y operativa, revisaremos los fundamentos legales, las implicancias de los depósitos previos al traslado, el tratamiento del transporte de carga y los errores comunes en la aplicación del sistema de detracciones, así como criterios relevantes de fiscalización y control por parte de SUNAT.
EXPOSITOR
CPC Ana Pacherres Recuay: Especialista en tributación y contabilidad
Contadora Pública Colegiada, con estudios de Postgrado en Tributación por la Universidad de Lima, Ex Directora y miembro del Staff Técnico y del Comité de Redacción de la Sección Tributaria y Contable del Informativo Caballero Bustamante.
Coautora y autora de libros y publicaciones editadas por Caballero Bustamante.
Asesora Contable – Tributario de empresas.
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TEMARIO
- Fundamentos del Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias (SPOT)
- ¿Qué es el SPOT y por qué se aplica?
- Sujetos obligados, exclusiones y responsabilidad del adquirente o usuario
- Relevancia de la detracción en el ejercicio del crédito fiscal y devoluciones de IGV.
- Bienes y servicios sujetos a detracción – Anexos I, II y III
- Anexo I: Bienes sujetos a detracción
- Requisitos de aplicación
- Obligación de detracción previa al traslado
- Ejemplos prácticos y errores comunes
- Anexo II: Bienes con detracción al momento del pago
- Particularidades según subpartidas arancelarias.
- Anexo III: Servicios sujetos a detracción
- Tipos de servicios incluidos (transporte, arrendamiento, intermediación, mantenimiento, entre otros)
- Obligación de efectuar detracción al pagar total o parcialmente
- Detracción en servicios de transporte de carga
- Requisitos formales
- Documentación que sustenta el traslado
- Diferencias entre transporte contratado directamente y subcontratado
- Anexo I: Bienes sujetos a detracción
- Modificación 2025 – Resolución de Superintendencia N.º 000086-2025/SUNAT
- Finalidad de la modificación y sectores involucrados
- Reubicación de minerales auríferos y no auríferos en el Anexo 1.
- Implicancia del depósito antes del traslado.
- Sustento legal en carretera y en fiscalización posterior.
- Inclusión del servicio de beneficio de minerales metálicos en el Anexo 3.
- Nuevos códigos (044 y 045) en el Anexo 4
- Derogación del numeral 19 del Anexo 2
- Recomendaciones específicas para empresas mineras y comercializadoras.
- Casos prácticos, criterios SUNAT y fiscalización
- Casos prácticos por tipo de operación:
- Venta de bienes del Anexo I y II
- Servicios del Anexo III
- Transporte terrestre de bienes
- Comercialización de minerales metálicos
- Servicio de beneficio a terceros
- Fiscalización SUNAT: controles de carretera, requerimientos documentarios, reparos frecuentes
- Casos prácticos por tipo de operación:
DATOS:
- Fecha: 25 de abril del 2025
- Horario: 07:00 pm – 10:00 pm
- Inversión: S/. 190.00 + IGV
- Incluye: material Digital, acceso a aula virtual, certificado digital.