DETERMINACIÓN PRÁCTICA DEL CRÉDITO FISCAL DEL IGV
Introducción:
La calidad de contribuyente del Impuesto General a las Ventas conlleva una serie de obligaciones que van constituyéndose de manera paralela con el tipo de operación realizada, pudiendo ser ésta gravada o exonerada. La estructura determinativa del impuesto se encuentra constituida por dos elementos, apreciándose en ese sentido el Débito y el Crédito Fiscal, los cuales poseen requisitos específicos para su determinación. No obstante a lo anteriormente señalado, para efectos de la determinación del Crédito Fiscal, si bien en principio en muchos de los casos podría determinarse de manera directa el destino de las adquisiciones a operaciones gravadas, de exportación y no gravadas con el Impuesto General a las Ventas, en ciertas oportunidades las adquisiciones de bienes y servicios se destinan a los diferentes tipos de operaciones realizadas por la empresa, en cuyo caso, ante la imposibilidad de identificar el destino de las adquisiciones, la determinación del crédito fiscal deberá realizarse a través de la aplicación del procedimiento denominado “prorrata del crédito fiscal” |
Objetivos:
Dar a conocer los principales aspectos relacionados con la adecuada determinación del crédito fiscal del IGV. Desarrollar en forma práctica el método de la prorrata del crédito fiscal . |
Temario:
- Determinación del crédito fiscal del IGV
- Requisitos para hacer uso del crédito fiscal
- Oportunidad del uso del crédito fiscal
- ¿Cuál es el procedimiento que se debe seguir para determinar el crédito fiscal del IGV – en la utilización de servicios de no domiciliados
- ¿Qué cuentas contables se debe utilizar para el control del crédito fiscal según el destino de las compras?
- ¿Cuáles son los métodos para determinar el crédito fiscal?
- Método de identificación directa
- Método de prorrata
- ¿Cuándo se debe aplicar la “pro¬rrata del crédito fiscal”?¿Cuáles son aquellos otros “ingresos”, más recurrentes, que no repercuten en la determinación de los Pagos a Cuenta del IR?
- Obligación de efectuar el cálculo de la prorrata
- Aspectos preliminares a tener en consideración para el cálculo de la prorrata.
- Operaciones no gravadas
- Operaciones que no se consideran no gravadas
- Valor de mercado de las operaciones
- Operaciones no incluidas en el cálculo de la prorrata
- Procedimiento para efectuar el cálculo de la prorrata.
- Aplicación práctica del control e identificación de las operaciones para la determinación del Crédito Fiscal (Método de la prorrata).
EXPOSITOR:
CPC ANA PACHERRES RECUAY: Especialista en tributación y contabilidad
Contadora Pública Colegiada, con estudios de Postgrado en Tributación por la Universidad de Lima, Ex Directora y miembro del Staff Técnico y del Comité de Redacción de la Sección Tributaria y Contable del Informativo Caballero Bustamante.
Coautora y autora de libros y publicaciones editadas por Caballero Bustamante.
Asesora Contable – Tributario de empresas.
- Fecha: 14 de mayo del 2021
- Horario: 06:30 pm – 09:30 pm
- Inversión: S/. 190.00 + IGV
- Dirección: Seminario On- Line
- Incluye:
- Material digital
- Acceso al aula virtual
- certificado de participación.
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