DETRACCIONES, RETENCIONES Y PERCEPCIONES – Análisis práctico

INTRODUCCIÓN

Los Sistemas de Detracciones, Retenciones y Percepciones constituyen mecanismos orientados a reducir el gran porcentaje de informalidad existente en el Perú. Sin embargo, la casuística ha hecho que la regulación normativa de estos sistemas a veces resulte ser insuficiente para su correcta aplicación. En ese sentido en el presente curso se desarrollará de manera práctica los principales aspectos a tener en cuenta para la aplicación adecuada de los sistemas administrativos del IGV.

EXPOSITOR

CPC Ana Pacherres Recuay: Especialista en tributación y contabilidad

Contadora Pública Colegiada, con estudios de Postgrado en Tributación por la Universidad de Lima, Ex Directora y miembro del Staff Técnico y del Comité de Redacción de la Sección Tributaria y Contable del Informativo Caballero Bustamante.
Coautora y autora de libros y publicaciones editadas por Caballero Bustamante.
Asesora Contable – Tributario de empresas.

.

TEMARIO

1. Sistemas de detracciones SPOT.
   • Ámbito de aplicación y base del cálculo de la Detracción.
   • Definición de “importe de la operación”.
   • Aplicación de la detracción en el caso de los adelantos y pagos parciales.
   • Oportunidad y plazos para efectuar la detracción y el depósito.
   • Utilización de tipos de cambio en operaciones de moneda extranjera.
   • Últimas modificaciones establecidas respecto al ingreso de los datos de la detracción en la emisión de la factura en el Sistema SOL.
   • Opción de solución por imposibilidad de los nuevos contribuyentes de consignar los datos de la detracción en la factura emitidas en el Sistema SOL.
   • Infracciones tributarias por el no depósito de la detracción.
     • Contingencias tributarias con el crédito fiscal.
       • Declarar cifras o datos falsos – crédito fiscal determinado indebidamente ¿Se pierde definitivamente el crédito fiscal?
     • Cálculo de la multa por no efectuar el depósito de la detracción dentro del plazo establecido.
   • El ingreso como recaudación de la cuenta de detracciones.
     • ¿Qué es un ingreso como recaudación? ¿Cuáles son las causales?
     • Excepciones al ingreso como recaudación.
2. Régimen de retenciones del IGV.
   • Diferenciación del Régimen de Retenciones con el Régimen de Percepciones y el Sistema de Detracciones.
   • Sujetos y supuestos que pueden ser objeto de retención.
   • Tratamiento cuando se emitan notas de débito y notas de crédito.
   • Operaciones en moneda extranjera.
   • Oportunidad de la retención, porcentaje a aplicar y emisión del comprobante de retención.
   • Aplicación de las retenciones.
   • Compensación no permitida.
   • Infracciones y sanciones aplicables al agente de retención.
3. Sistemas de percepciones.
   • Mecanismo aplicable al Régimen de Percepciones.
   • Sujetos y supuestos que pueden ser objeto de percepción.
   • Aplicación de las percepciones.
   • Tratamiento cuando se emitan notas de débito y notas de crédito.
   • Operaciones en moneda extranjera.
   • Oportunidad de la percepción y emisión del comprobante de percepción.
   • ¿Cuándo estamos frente a un “consumidor final”? – Condiciones y requisitos para su calificación y la excepción a la percepción.
   • Porcentajes de las percepciones.
   • Operaciones que no se consideran realizadas por consumidores finales.

DATOS:

• Fecha: 13 de junio del 2024
• Horario: 07:00 pm – 10:00 pm
• Inversión: S/. 190.00 + IGV
• Incluye: material Digital, acceso a aula virtual, certificado digital.